맞벌이 연말정산 부양가족 공제: 자녀·부모님 누가 올릴지, 의료비·카드 나누기

한눈에 보기

이 글에서 맞벌이 부부가 자녀·부모님을 누구 연말정산에 올릴지 정하는 법, 올릴 수 있는 조건, 의료비·교육비·카드값이 누구 몫이 되는지
결론 보통은 세율이 높은 쪽에 올리는 게 유리해요. 의료비가 크면 급여가 낮은 쪽이 나을 때가 있어요.
순서 가족이 조건에 맞는지 확인 → 부부 세율 구간 비교하기 → 의료비·카드값 따져 보기 → 1월에 홈택스 절세 안내로 확인
주의 같은 가족을 둘 다 올리면 한 사람은 세금을 다시 내고 가산세까지 붙을 수 있어요.

이 글 순서

누가 올리는 게 유리한가
올릴 수 있는 가족 조건
부모님을 올릴 때
항목별로 누가 받나
숫자로 본 예시
둘 다 올렸다면
홈택스 절세 안내 쓰는 법
참고한 자료

맞벌이 부부는 연말정산을 각자 합니다. 그런데 자녀와 부모님은 둘 중 한 사람만 올릴 수 있어요. 누구에게 올리느냐에 따라 부부가 내는 세금 합계가 달라지고, 자녀 교육비나 카드값처럼 그 가족을 따라다니는 공제도 같이 움직입니다.

아래 내용은 2026년 10월 7일에 국세청 국세상담센터 안내와 소득세법 조문을 확인해서 썼어요. 2026년에 번 소득을 2027년 1월에 정산할 때 쓰는 기준입니다.

맞벌이 연말정산 부양가족 공제 요약. 보통은 세율 높은 쪽, 의료비가 크면 급여 낮은 쪽, 둘 다 올리면 가산세 — 정리: colaydle, 국세청 안내·소득세법 기준, 10월 7일

누가 올리는 게 유리한가

기본공제는 가족 1명당 소득에서 150만 원을 빼 주는 제도예요. 세금 자체를 150만 원 깎아 주는 게 아니라 세금을 매기는 소득을 줄여 주는 것이라, 실제로 줄어드는 세금은 150만 원에 본인 세율을 곱한 만큼입니다. 세율 15% 구간이면 22만 5천 원, 24% 구간이면 36만 원이에요.

그래서 원칙은 세율 구간이 높은 사람에게 올리는 겁니다. 국세청도 같은 설명을 하면서 예외를 붙여 놨어요.

“대체적으로 급여가 많은 사람이 부양가족공제를 받는 것이 절세에 유리하지만 의료비는 총급여액의 3%를, 신용카드는 총급여액의 25%를 초과하는 지출분부터 공제를 받을 수 있으므로 소득이 적은 근로자가 유리할 수도 있습니다.” (국세청 국세상담센터 문답)

예외가 생기는 이유는 문턱이에요. 의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 금액부터 공제되는데, 총급여 8,000만 원이면 문턱이 240만 원이고 3,500만 원이면 105만 원입니다. 같은 병원비를 내도 급여가 낮은 쪽이 문턱을 먼저 넘어요.

부부 세율 구간이 같다면 누구에게 올려도 기본공제로 줄어드는 세금은 같아요. 이때는 의료비 문턱이 낮은 쪽을 보면 됩니다. 세율 구간은 총급여가 아니라 과세표준(총급여에서 근로소득공제와 여러 소득공제를 뺀 금액)으로 정해지고, 지난해 근로소득 원천징수영수증에서 볼 수 있어요.

과세표준	세율	150만 원 공제 효과
1,400만 원 이하	6%	9만 원
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하	15%	22만 5천 원
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	36만 원
8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하	35%	52만 5천 원

세율은 소득세법 제55조 기준이고, 지방소득세(소득세의 10%)는 뺀 금액이에요. 과세표준이 구간 경계에 걸쳐 있으면 150만 원 중 일부만 높은 세율로 계산됩니다.

올릴 수 있는 가족 조건

누가 올릴지 정하기 전에, 그 가족이 기본공제 대상인지부터 봐야 해요. 나이와 소득 두 가지입니다.

가족	나이	소득
배우자	제한 없음	연 소득금액 100만 원 이하
자녀·손자녀	20세 이하	연 소득금액 100만 원 이하
부모님·조부모님	60세 이상	연 소득금액 100만 원 이하
형제자매	20세 이하 또는 60세 이상	연 소득금액 100만 원 이하

장애인이면 나이 조건은 보지 않아요. 소득 조건은 국세청이 이렇게 적고 있습니다. 종합소득금액과 퇴직소득금액, 양도소득금액을 더한 금액이 100만 원 이하여야 하고, 비과세·분리과세 소득은 빼고 판단하며, 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하면 조건에 맞는 것으로 봅니다.

맞벌이는 대개 둘 다 총급여가 500만 원을 넘으니, 부부가 서로를 배우자 공제로 올릴 수는 없어요. 소득금액은 번 돈 전부가 아니라 필요경비나 공제를 뺀 금액이라 헷갈리기 쉬운데, 국세청 안내에 나온 사례를 옮기면 이렇습니다.

이자·배당만 2천만 원 이하: 분리과세라 올릴 수 있어요.
일용근로소득만 있음: 분리과세라 금액과 상관없이 올릴 수 있어요.
연구용역비 같은 기타소득 200만 원: 필요경비 60%를 빼면 소득금액 80만 원이라 올릴 수 있어요.
땅이나 상가를 팔아 양도소득금액이 100만 원을 넘음: 그해에는 올릴 수 없어요.
공무원연금·국민연금: 연금소득금액이 100만 원 이하인지 연금공단에서 확인해야 해요.

국세청은 2025년 1월부터 간소화 서비스에서 상반기 소득이 100만 원을 넘은 가족의 자료를 아예 내려 주지 않고 있어요. 다만 하반기에 생긴 소득은 걸러지지 않으니, 부모님이 하반기에 부동산을 팔았거나 일을 시작했다면 직접 확인해야 합니다.

부모님을 올릴 때

부모님은 따로 살아도 올릴 수 있어요. 국세청 안내에는 주거 형편상 따로 살지만 실제로 부양하고, 다른 형제자매가 부모님 기본공제를 받지 않으며, 소득과 나이 조건에 맞으면 된다고 되어 있고, 장인·장모(시부모)도 같습니다. 그러니 맞벌이 부부는 양가 부모님을 남편과 아내 중 유리한 쪽에 나눠 올릴 수 있어요.

부모님은 부부 사이뿐 아니라 형제자매와도 겹치기 쉽습니다. 건강보험에 누구 밑으로 올라가 있는지는 기준이 아니에요. 두 사람 이상이 같은 가족을 올렸을 때는 소득세법 시행령 제106조에 따라 아래 순서로 한 사람이 정해집니다.

그 가족을 배우자로 둔 사람
지난해에 그 가족으로 기본공제를 받은 사람
올해 소득금액이 많은 사람

70세 이상 부모님에게 붙는 경로우대 공제(1명당 100만 원)와 장애인 공제(1명당 200만 원)도 기본공제를 받는 사람이 같이 받아요. 부모님 한 분을 두고 기본공제는 남편, 경로우대는 아내처럼 쪼갤 수는 없습니다.

항목별로 누가 받나

가족을 한 사람에게 올리면 그 가족 몫의 다른 공제도 대부분 따라갑니다. 항목마다 조건이 조금씩 달라서, 국세청 국세상담센터 문답에 나온 대로 옮겼어요.

항목	누가 공제받나
자녀 교육비	자녀 기본공제를 받는 사람. 부부가 기본공제와 교육비를 나눠 받을 수 없음
자녀 의료비	자녀 기본공제를 받는 사람이 직접 낸 것만
배우자 의료비	돈을 낸 사람. 진료받은 배우자가 받는 게 아님
부부 각자의 카드값	각자. 한 사람에게 합칠 수 없음
가족카드	대금을 낸 사람이 아니라 카드 명의자
자녀 카드값	자녀 기본공제를 받는 사람
보장성 보험료	계약자가 본인이고 피보험자가 맞벌이 배우자면 둘 다 못 받음. 피보험자가 부부 공동이면 계약자가 받음

의료비 두 줄은 국세청 국세상담센터 연말정산 문답(10월 7일 확인)에 나온 그대로예요. 배우자 의료비는 돈을 낸 본인이, 자녀 의료비는 그 자녀 기본공제를 받는 사람이 직접 낸 경우만 공제됩니다(이 홈페이지는 공공누리 표시가 없어 화면은 싣지 않았어요).

표에서 한쪽으로 모을 수 있는 건 의료비뿐이에요. 의료비는 나이와 소득 조건을 보지 않기 때문에, 맞벌이 배우자의 병원비도 내가 냈다면 내 공제가 됩니다. 부부 병원비를 문턱이 낮은 쪽 카드로 결제해 두면 그 사람 연말정산에 모을 수 있어요. 자녀 병원비까지 같이 모으려면 그 사람이 자녀 기본공제도 받아야 합니다.

거꾸로 가장 자주 틀리는 것도 자녀 의료비예요. 남편이 자녀 기본공제를 받는데 병원비는 아내 카드로 냈다면, 국세청 문답대로는 남편도 아내도 공제를 못 받습니다. 누가 자녀를 올릴지 정했으면 병원비 결제도 그 사람 카드로 맞춰 두세요.

카드는 모을 수 없어요. 국세청은 맞벌이 부부가 배우자 카드 사용액을 합쳐서 신고하면 과다공제에 해당한다고 적고 있습니다. 카드 공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 시작하니, 할 수 있는 건 생활비를 누구 명의 카드로 쓸지 미리 정하는 정도예요. 카드 공제율과 한도는 연말정산 미리보기 2026 글에 따로 적어 뒀어요.

자녀세액공제도 자녀 기본공제를 받는 사람에게 붙어요. 대상 자녀가 1명이면 연 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명부터는 1명당 40만 원씩 더해집니다. 대상 자녀 둘을 부부가 하나씩 나눠 올리면 25만 원씩 50만 원이라, 한 사람이 둘 다 올릴 때보다 5만 원 적어요. 대상 나이는 올해 바뀌었습니다. 2026년 4월에 고친 소득세법 부칙에 2026년분은 9세 이상으로 되어 있고, 2017년에 태어난 자녀는 이 기준을 적용하지 않는다는 문장이 따로 있어요. 2017년생 자녀가 있다면 1월 국세청 안내에서 대상인지 꼭 확인해 보세요.

기부금은 기본공제를 받는 가족이 낸 것까지 합칠 수 있고, 다른 사람의 기본공제를 받은 가족이 낸 기부금은 합칠 수 없습니다(소득세법 제59조의4). 다만 정치후원금은 본인이 낸 것만 공제돼요(조세특례제한법 제76조).

숫자로 본 예시

가정을 먼저 적을게요. 남편은 총급여 8,000만 원에 과세표준 5,500만 원(세율 24% 구간), 아내는 총급여 3,500만 원에 과세표준 2,000만 원(15% 구간)입니다. 자녀는 12세 1명이고, 다른 공제는 누가 자녀를 올리든 같다고 봅니다. 지방소득세는 뺐어요.

예시 계산. 기본공제만 보면 남편 36만 원·아내 22만 5천 원, 자녀 의료비 300만 원을 더하면 남편 45만 원·아내 51만 7,500원 — 정리: colaydle, 소득세법으로 계산, 10월 7일

기본공제 150만 원만 보면 남편에게 올릴 때 36만 원(150만 × 24%), 아내에게 올릴 때 22만 5천 원(150만 × 15%)이 줄어요. 남편 쪽이 13만 5천 원 더 큽니다. 여기까지가 원칙이에요.

그해 자녀 병원비로 300만 원을 썼다고 해 볼게요(실손보험금으로 돌려받은 돈은 뺀 금액). 의료비 세액공제는 문턱을 넘은 금액의 15%입니다.

자녀를 올린 사람	기본공제 효과	의료비 세액공제	합계
남편(문턱 240만 원)	36만 원	60만 × 15% = 9만 원	45만 원
아내(문턱 105만 원)	22만 5천 원	195만 × 15% = 29만 2,500원	51만 7,500원

아내에게 올리는 쪽이 6만 7,500원 더 줄어요. 병원비가 200만 원이었다면 남편은 문턱을 못 넘어 의료비 공제가 0원이고 아내는 14만 2,500원이라, 합계가 36만 원과 36만 7,500원으로 거의 같아집니다. 이 가정에서는 자녀 병원비가 195만 원을 넘는 때부터 아내 쪽이 유리해져요.

자녀세액공제 25만 원은 누가 올려도 같아서 뺐어요. 실제 금액은 부부의 다른 의료비, 카드 공제, 세액공제 한도에 따라 달라지니 이 표는 방향을 보는 용도로만 쓰세요.

둘 다 올렸다면

부부가 같은 자녀를 각자 회사에 올리는 실수는 해마다 나옵니다. 국세청은 연말정산 내용을 분석해서 과다 공제로 보이는 근로자를 매년 하반기에 점검하고, 지난해에도 8만 명 넘게 점검했다고 밝혔어요.

중복으로 올린 걸 알았다면 부부 중 한 사람이 그 자녀를 빼고 다시 신고해서 덜 낸 세금을 내야 합니다. 언제 고치느냐에 따라 부담이 달라져요.

고치는 때	내는 돈
5월 종합소득세 신고 기간 안	덜 낸 세금만(국세청 안내: 가산세 없이 정정)
5월 신고 기간이 지난 뒤	덜 낸 세금 + 그 세금의 10% + 납부지연 가산세 하루 0.022%

앞의 예시에서 남편이 자녀를 잘못 올려 36만 원을 덜 냈고 신고 기간이 지나 100일 뒤에 고쳤다면, 36만 원에 과소신고 가산세 3만 6천 원(10%)과 납부지연 가산세 7,920원(36만 × 0.022% × 100일)을 더 냅니다. 국세청은 과다공제 가산세가 최대 40%까지 붙을 수 있다고 안내하고 있어요.

간소화 서비스에 들어가면 부부가 자녀를 겹쳐 올리지 않도록 알림이 뜨고, 가족을 입력할 때 소득금액을 다시 확인하라는 창도 나옵니다. 그래도 회사가 다른 부부는 서로 무엇을 냈는지 시스템이 막아 주지 않으니, 서류를 내기 전에 누가 누구를 올렸는지 한 번 맞춰 보세요.

홈택스 절세 안내 쓰는 법

직접 계산하기 번거롭다면 홈택스 편리한 연말정산 안에 있는 맞벌이 근로자 절세 안내를 쓰면 됩니다. 부부가 가족을 나눠 올릴 수 있는 모든 경우의 결정세액을 계산해서, 처음 고른 방법과 얼마나 차이 나는지 경우별로 보여 주는 서비스예요.

1월에 간소화 자료가 열리면 부부가 각자 홈택스에서 공제신고서를 작성해요.
각자 예상세액 계산하기를 선택해요.
안내를 볼 사람에게 배우자가 맞벌이 근로자 자료제공동의를 해 줘요.
공제신고서를 다 쓴 뒤 서로의 공제신고서를 확인한다는 동의를 한 번 더 해요.
경우별 세액 차이를 보고 가족을 누구에게 올릴지 정해요.

동의를 해도 배우자의 총급여 같은 상세 자료는 보이지 않는다고 국세청이 밝히고 있어요. 서로 동의했는데 금액이 똑같이 나온다면 올릴 부양가족이 없는 경우입니다.

이 서비스는 1월에 쓰는 것이라, 병원비 결제 카드를 바꾸는 것처럼 연말 전에 손쓸 일은 미리 정해 둬야 해요. 11월쯤 열리는 연말정산 미리보기에서도 맞벌이 부부가 누가 공제받는 게 나은지 먼저 비교해 볼 수 있습니다.

궁금한 점은 국세청 국세상담센터 126에 물어보면 돼요.

이 글은 2026년 10월 7일에 국세청 국세상담센터 문답, 국세청 발표, 국가법령정보센터 소득세법 조문을 보고 작성했습니다. 국세상담센터 문답은 지난 연말정산 기준으로 쓰인 것이라, 1월에 국세청이 올해 안내를 내면 달라지는 부분이 있을 수 있어요. 예시 금액은 본문의 가정으로 계산한 값입니다.

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